外國人在日必知的報稅/退稅方式：確定申告

年末調整和確定申告是在日繳稅的兩種方式。而在日本生活與工作的外國人之中, 雖不是所有人都需要辦理確定申告, 但對有些人是必須的。

首先,什麼是「確定申告」呢? 確定申告主要是針對自己1年(1/1～12/31)下來所需繳的所得稅,向政府提出精確的申報與繳納。但如有多繳的稅金,透過申告, 稅務署也會以還付金的方式退還至你的帳戶。

常有人會疑惑如果做完年末調整還需要確定申告嗎? 本文將會說明哪些人需要提出確定申告, 包含具體的手續流程和必備資料。讓你除了履行在日繳稅的義務外, 也懂得如何聰明報稅。

Table of Contents

誰必須做確定申告?
1. 有薪資所得的人
2. 經特定計算後的結果有餘額的人
申請確定申告的流程
1. 確定申告需準備什麼
2. 提出確定申告的方式
結論

誰必須做確定申告?

即便是外國人, 只要在日本有領薪水, 就可能需要進行確定申告。具體來說, 若是符合以下任一條件，就必須提出確定申告：

有薪資所得的人
只有公的年金等雜項所得者 (從公的年金等的雜項所得扣掉所得扣除後有餘額時)
有退職所得的人
經特定計算後的結果有餘額的人

這邊我們將針對「有薪資所得的人」和「經特定計算後的結果有餘額的人」再做進一步的說明。

有薪資所得的人

一般上班族基本上會由公司進行年末調整並從薪水中扣除所得稅等，故不用自己提出確定申告。

但是如果用以下試算後有餘額,且又符合下列(1)～(6)任一條件時, 則須進行確定申告。

將所得總額扣除所得扣除額（算出課稅對象的所得金額）
將1的計算結果乘於所得税税率（算出所得税額）
將2的所得税額扣除配当控除額、住宅借入金等特別控除額

以上計算完後有餘額的人, 請再確認有無符合以下任一條件：

(1) 薪資收入金額超過 2,000 萬日圓。
(2) 薪資收入來自 1 個地方，且此薪資全部為扣繳對象時，所有所得金額（除了薪資所得、退職所得）的合計超過 20 萬日圓。
(3) 薪資收入來自 2 個地方以上，且此薪資全部為扣繳對象時，没有作年底調整的薪資收入金額和各種所得金額（薪資所得，退職所得除外。）的合計金額超過 20 萬日圓。
※ 從薪資所得的收入合計金額，扣掉所得扣除合計金額（雜項損失扣除，醫療費扣除，捐款扣除及基礎扣除除外）之後的金額在 150 萬日圓以下，並且各種所得金額（薪資所得，退職所得除外。）的合計金額在 20 萬日圓以下者，不需要申報。
(4) 身為家族企業的股東或親屬等，除了從家族企業中獲得薪資外，還收取貸款利息、店舖・工廠等的租金、機械・器具的使用費等。
(5) 薪資依災害減免法，接受所得稅等源泉徵收稅額的寬限徵收或退還
(6) 在日本的外交機關工作的人或從事家佣的人等，收取薪資時未扣繳所得稅。
引用元：確定申告が必要な方｜国税庁

簡單來說像是身兼兩份工作、副業收入20萬以上或是領未扣繳所得稅薪資的人皆是確定申告的對象。

【補充】年末調整是公司有義務為員工報稅, 但每個人還是可以自行透過確定申告去補報等。而確定申告時必需將年末調整後的薪資所得也一起申報 (因年末調整和確定申告本為互補關係而不相衝突, 在作完公司的年末調整後, 如必要還可自行辦理確定申告)。