年末调整和确定申告是在日缴税的两种方式。而在日本生活与工作的外国人之中, 虽不是所有人都需要办理确定申告, 但对有些人是必须的。
首先,什么是「 确定申告 」呢? 确定申告主要是针对自己1年(1/1～12/31)下来所需缴的所得税,向政府提出精确的申报与缴纳。如有多缴的税金,透过申告, 税务署也会以还付金的方式退还至你的帐户。
本文将会说明哪些人需要提出确定申告, 包含具体的手续流程和必备资料。让你除了履行在日缴税的义务外, 也懂得如何聪明报税。
谁必须做确定申告?
即便是外国人, 只要在日本有领薪水, 就可能需要进行确定申告。具体来说, 若是符合以下任一条件，就必须提出确定申告：
- 有薪资所得的人
- 只有公的年金等杂项所得者 (从公的年金等的杂项所得扣掉所得扣除后有余额时)
- 有退职所得的人
- 经特定计算后的结果有余额的人
这边我们将针对 「有薪资所得的人」和「 经特定计算后的结果有余额的人 」再做进一步的说明。
有薪资所得的人
一般上班族基本上会由公司进行年末调整并从薪水中扣除所得税等，故不用自己提出确定申告。
但是如果用以下试算后有余额,且又符合下列(1)～(6)任一条件时, 则须进行确定申告。
- 将所得总额扣除所得扣除额（算出课税对象的所得金额）
- 将1的计算结果乘于所得税税率（算出所得税额）
- 将2的所得税额扣除配当控除额、住宅借入金等特别控除额
以上计算完后有余额的人, 请再确认有无符合以下任一条件：
(1) 薪资收入金额超过 2,000 万日圆。
(2)薪资收入来自 1 个地方，且此薪资全部为扣缴对象时，所有所得金额（除了薪资所得、退职所得）的合计超过 20 万日圆。
(3) 薪资收入来自 2 个地方以上，且此薪资全部为扣缴对象时，没有作年底调整的薪资收入金额和各种所得金额（薪资所得，退职所得除外。）的合计金额超过 20 万日圆。※ 从薪资所得的收入合计金额，扣掉所得扣除合计金额（杂项损失扣除，医疗费扣除，捐款扣除及基础扣除除外）之后的金额在150 万日圆以下，并且各种所得金额（薪资所得，退职所得除外。）的合计金额在20 万日圆以下者，不需要申报。
(4) 身为家族企业的股东或亲属等，除了从家族企业中获得薪资外，还收取贷款利息、店铺・工厂等的租金、机械・器具的使用费等。
(5) 薪资依灾害减免法，接受所得税等源泉征收税额的宽限征收或退还
(6) 在日本的外交机关工作的人或从事家佣的人等，收取薪资时未扣缴所得税。
引用元：確定申告が必要な方｜国税庁
简单来说像是身兼两份工作、副业收入20万以上或是领未扣缴所得税薪资的人皆是确定申告的对象。
【 补充 】年末调整是公司有义务为员工报税, 但每个人还是可以自行透过确定申告去补报等。而确定申告时必需将年末调整后的薪资所得也一起申报 (因年末调整和确定申告本为互补关系而不相冲突)。
经特定计算后的结果有余额的人
经以下计算有余额的话, 则必须进行确定申告。
- 将所得总额扣除所得扣除额（算出课税对象的所得金额）
- 将1的计算结果乘于所得税税率（算出所得税额）
- 将2的所得税额扣除配当控除额
和上述的「有薪资所得的人」计算类似, 差异只在于第三点这只有扣除”配当控除额”。
以上是须作确定申告之条件。另外对于日本所得税尚不太清楚的人, 可参考此篇。 ※ 申报所得税的同时也与住民税有连动, 故可一并了解住民税。
确定申告的流程
接着, 我们将说明身为「非永住者」的人在提出确定申告时, 需要特别留意的地方。
补充说明：在日本有住所或居住超过一年以上的人称为居民。在这些居民中，符合以下两种情况的人即是 「非永住者」。
- 非日本国籍
- 于过去 10 年以内, 居住在日本国内或在国内有住所的期间在５年以下
目前居住在日本的外国人大多属于非永住者，因此我们将重点放在此类对象。
如果非永住者符合上述需要确定申告的条件，则必须进行确定申告。另外，若在日本之外的国家(例母国)有收入所得的话，无论是否有汇款至日本帐户都将被征税，因此意外地有许多人都必须提出确定申告。
确定申告需准备什么
通常该年度的确定申告须于隔年的2月16日～3月15日之间提出。请注意,每年截止日期会依星期而有所变动。
提出确定申告时，首先得取得确定申告书，并依内容填写必要项目。此外, 还需提交以下材料, 准备好所有材料后,将其提交给税务局即完成申告。
- 本人身分证明文件
- 印章
- 户头帐号（例本人名义的存折或提款卡等）
- 所得参照之文件（ 源泉徴收票或支払调书等 ※正本 ）
- 为申请扣除所需的相关文件（如有符合控除项目）
请准备两种身份证明文件：一个是可以确认到My number, 另一个是用来验证身分的文件(例在留卡或护照)。而印章不可使用连续章。若身为外国人没有印章的话，也可以以签名代之。
除了确实申报征税外, 反之如果你有需要扣抵所得税的话，则需要提供该扣除的证明文件便可获得退还金。例如：在提出医疗费控除的情况下,则需提供医疗费明细和交通费收据。 ※可供扣抵的项目有家族扶养/医疗/捐款等。
最后确定申告书有分「A」和「B」两种, 一般上班族或打工族填写的是申告书A，自营业和自由工作者则须填写申告书B, 如尚有不清楚的地方也可询问窗口人员。
提出确定申告的方式
备妥必要的材料后, 须向税务署提出。而提出的方式有以下三种。
- 前往税务署亲自提交
- 使用线上e-tax
- 以邮送方式寄至税务署
亲自前往税务署提交的好处是如果有不清楚的地方可以当场询问人员, 请求协助。如果是第一次办理的人建议可以选此方式。不过通常确定申告期间, 税务署属业务繁忙期, 等待办理的时间会比较久。可能要多预留些时间才比较充裕。
不知道自己居住地税务署的人, 可于下方确认税务署所在地。
如果想在家中随时进行确定申告, 可利用日本国税局提供的电子申告・报税系统 e-tax 。只要进入以下官网，便会看到确定申告书作成的页面，按步骤即可完成e-tax线上申告。或者选择列印内容邮寄至税务署。
上述为确定申告的大概流程和提出方式。尚有不了解之处, 可向以下窗口询问。 ※可英文对应
总 结
透过本篇内容, 希望你对确定申告的对象、具体流程和提出方式已有基本了解。
正因外国人需进行确定申告的情况也很多, 所以须自行确认是否符合申告条件。
虽每个人的情况不尽相同, 但面对看似复杂的确定申告时, 其实只要准备好所需材料, 上网按步骤操作一次就会发现没那么困难, 想想最后可以拿回多缴的所得税和减轻住民税,何乐而不为呢!