需缴多少税, 得依「确定申告」来聪明报税!

年末调整和确定申告是在日缴税的两种方式。而在日本生活与工作的外国人之中, 虽不是所有人都需要办理确定申告, 但对有些人是必须的。

首先,什么是「确定申告」呢? 确定申告主要是针对自己1年(1/1～12/31)下来所需缴的所得税,向政府提出精确的申报与缴纳。如有多缴的税金,透过申告, 税务署也会以还付金的方式退还至你的帐户。

本文将会说明哪些人需要提出确定申告, 包含具体的手续流程和必备资料。让你除了履行在日缴税的义务外, 也懂得如何聪明报税。

Table of Contents

谁必须做确定申告?
1. 有薪资所得的人
2. 经特定计算后的结果有余额的人
确定申告的流程
1. 确定申告需准备什么
2. 提出确定申告的方式
总结

谁必须做确定申告?

即便是外国人, 只要在日本有领薪水, 就可能需要进行确定申告。具体来说, 若是符合以下任一条件，就必须提出确定申告：

有薪资所得的人
只有公的年金等杂项所得者 (从公的年金等的杂项所得扣掉所得扣除后有余额时)
有退职所得的人
经特定计算后的结果有余额的人

这边我们将针对「有薪资所得的人」和「经特定计算后的结果有余额的人」再做进一步的说明。

有薪资所得的人

一般上班族基本上会由公司进行年末调整并从薪水中扣除所得税等，故不用自己提出确定申告。

但是如果用以下试算后有余额,且又符合下列(1)～(6)任一条件时, 则须进行确定申告。

将所得总额扣除所得扣除额（算出课税对象的所得金额）
将1的计算结果乘于所得税税率（算出所得税额）
将2的所得税额扣除配当控除额、住宅借入金等特别控除额

以上计算完后有余额的人, 请再确认有无符合以下任一条件：

(1) 薪资收入金额超过 2,000 万日圆。
(2)薪资收入来自 1 个地方，且此薪资全部为扣缴对象时，所有所得金额（除了薪资所得、退职所得）的合计超过 20 万日圆。
(3) 薪资收入来自 2 个地方以上，且此薪资全部为扣缴对象时，没有作年底调整的薪资收入金额和各种所得金额（薪资所得，退职所得除外。）的合计金额超过 20 万日圆。※ 从薪资所得的收入合计金额，扣掉所得扣除合计金额（杂项损失扣除，医疗费扣除，捐款扣除及基础扣除除外）之后的金额在150 万日圆以下，并且各种所得金额（薪资所得，退职所得除外。）的合计金额在20 万日圆以下者，不需要申报。
(4) 身为家族企业的股东或亲属等，除了从家族企业中获得薪资外，还收取贷款利息、店铺・工厂等的租金、机械・器具的使用费等。
(5) 薪资依灾害减免法，接受所得税等源泉征收税额的宽限征收或退还
(6) 在日本的外交机关工作的人或从事家佣的人等，收取薪资时未扣缴所得税。
引用元：確定申告が必要な方｜国税庁

简单来说像是身兼两份工作、副业收入20万以上或是领未扣缴所得税薪资的人皆是确定申告的对象。

【补充】年末调整是公司有义务为员工报税, 但每个人还是可以自行透过确定申告去补报等。而确定申告时必需将年末调整后的薪资所得也一起申报 (因年末调整和确定申告本为互补关系而不相冲突)。